小学财务管理制度

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小学财务管理制度

一、每年要编制学校经费预算和决算，由总务主任负责，财务人员具体拟定，学校会议研究通过。编制学校经费预算，要严格按照财经制度，保证重点，照顾一般，开源节流，讲求效益。年终认真进行经费决算。

二、加强现金管理，库存现金不能超过银行规定限额大额开支，尽量使用转账支票。收付现金要日清月结。每天核对库存保证账款相符。

三、要严格掌握开支标准，有计划地投入，专款专用，不得挪作他用。

四、严格财物的入账、登记等管理工作，所购固定资产（仪器、设备等）要先上资产册，由财产管理人员签字后再报销。

五、经费支出坚持审批制度，按开支大小确定审批程序，所有支出必须经过请示批准以后进行，严禁先支后批。严格执行支出报销校长“一支笔”制度。新购置的100元以上的仪器、设备的说明书、图纸要由总务处及时收集归档存放。

六、加强学校资金的管理，开户印鉴需领导私章和财务专用章，财务人员保管财务专用章。学校的各项资金往来，除必要小额以外，一般都应通过银行办理转账结算。学校现金收付应当严密手续，加强管理，保证安全，并由出纳员专职管理，每天库存现金不得超出2000元。

七、加强报销凭证的管理，各种支出报销凭证是学校核算“实际支出数”的依据，对取得的报销凭证，必须严格核实。原始单据是税务局统一的正式发票，不得使用白头报单报账。报销时物品与单据完全相符。在发票右上角或背面写明用途，报销凭证的封面上要有2名以上经手人、教代会审核人及校长签字，方能付款报销，所有签字人员都要对条据的真实性负责。凭证报销要及时办理（购物不超过三天，出差不超过五天）。

八、坚持钱财分管的原则，并根据上级部门的要求开设总账、明细账、往来账、固定资产账，账[pages_luzhuba]目做到日清月结，月底对账一次，保证账目平衡。报账会计每月要核算一次学校经费收支情况，并在月底向校委会书面据实报告。

九、每学期开学后一周内，要及时清查核对收费情况，放假前一周内，所有收支款项必须结清。物品采购，要先报计划、用途，经校长批准方可进行。食堂物品采购，除少量须直接付款购买的以外，大宗物品（如柴、米、面、油等）要实行送货签收制，经办人员不得当时支付现金，否则不予报销。

十、任何人不得以任何理由挪用公款或私人借用公款。学校经费必须开设专户，财务人员不得公款私存，存款利息要纳入学校收入。若有违反除按有关规定严肃查处外，责任人当年不得评优、评先，并在绩效考核总分中扣除5分以上。

十一、坚持民主监督。学校经费预算、决算要通过教代会向全体教职工公开。平时的支出条据，必须有教代会成员的审核签字。教代会成员每学期期末要参与学校经费清理。

十二、加强出差和公务接待的管理。出差人员要据实在“公差登记表”上填写出差事由、地点、交通工具等，回校后一周内必须填好“差旅报销凭证”进行报销，凡“公差登记表”上没有记载的不予报销。所有公务接待本着“对口接待”、“就近接待”的原则，建立“记载、签单、审核”三结合制度，经办人要向教代会和校长（校长要向教代会和有关领导）说明来客身份、人数、事由、接待时间、接待地点、开支金额等，接待结束后经办人要认真核实金额，签好名字。教代会（指定一人）负责记载具体情况，条据报销时校长根据教代会记载进行审核后签字。为节省开支，接待时一般不用餐馆、饭店的烟和酒水。

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