企业成本管理推进会议问题索引

每日处理完后将相关单据财务联部分及时（最迟于第二天上午10时前）传递给财务部相关人员，否则财务部不予报付处理，相关责任相关部门及人员自负并从其薪酬绩效中给予处罚。

实行每周稽核、月末总核制：每周收发存报表于次周第一个工作日下午2时前报与财务部相关组相关人员手中，如有延误从其薪酬绩效中给予处罚；跨月时将上月相关收发存报表或其他报表于次月第二个工作时上午10时前传递到财务部相关组相关人员，如有周稽核未完数据，也一并上传上来，保证数据、经济业务、数据流、单据流的完整性、连续性。

仓库在现实条件下，建立建全库存保管台帐、物料实物存卡，每个仓管员可以依据自己工作实际情况，每天可以自行自查自清自盘，做到实物、帐、卡三者一致，做到日清日结。

仓库可以依据现实情况，可以自行盘点，如有差入及时找出原因并上报，最后需要将盘点表上报到财务部相关组相关人员。

财务部依据相关部门工作情况，可以自行或联合相关部门对仓库进行抽查盘点。

仓库每年或半年清盘，须在财务部出具方案和预案基础上进行，仓库及其他部门须积极配合，发现差入及时查找原因并上报相关资产管理部门进行处理。

仓库物料库龄分析和呆滞品、废品分析报表报告等相关自制报表需同其他相关报表依据传递规定及时传递给财务部，便于财务部了解控制资产的健康状况。

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2.3、各区车间仓（二级仓）——物料的收发存、退流程：

现车间仓物料流转单据除配料单、交接单及一级仓调拨单外，没有其他的单据，而流转制度及操作规范流程都没有，急于解决——建议按照仓库管理流程与制度进行处理，相关单据同理。

物料的收、发、存、退、换、调拨等要严格按照仓库管理规定及操作规范执行——严格填具相关单据后方可执行，同时特殊情况特殊办理，但单据传递须及进准确，否则产生的错误由相关主管经理、相关责任人自负，并从其薪酬绩效中给予处罚。

鉴于二级仓特殊性及人员工作及职业、专业素质等情况，待会议后联合物流部仓库组对物料组的相关人员进行相关培训与指导，并由公司相关层进行考核。

其单据规范及单据流传递相关规定，按仓库（一级仓）相关规定严格执行。

2.4、生产循环——加强车间核算管理、相关制程标准、定额、制度规制。

企业成本管控的最重要一环，也是最复杂的一环，涉及的问题也最多，因专业方面的限制与视野宽广度、深度所限，对生产循环成本管理结合****实情提出以下相关单据传递的问题：

2.4.1、成本核算模式：设二级，因我司规模、人员、产量、班制等实际需求，设为二级核算模式。车间核算为二级，主要负责日常生产数据分类、归集、统计、填报以及财务部一级成本核算与车间日常工作的协调、沟通等工作，并配合好生产班组的日常管理工作。

2.4.2、鉴于公司现状及未来发展需求，公司以往管理中由生产计划与控制、IE负责，但两方因专业角度、看问题的深度等差异，不可必免与财务部成本组出现矛盾和不协调的地方，为此依实际情况可以考虑以后三方互相培训、指导与沟通，消除双方的专业差异至融合。

2.4.3、IE与物控组数据传递模式：

因月底或每周财务部成本组也包括相关其他相关部门、人员所要求及时性与准确定，加上每周稽核、月末总核制，将月末及次月初的工作量划分到日常工作中来，以及将来事前预策、事中控制、事后分析与考核机制的慢慢建立——车间核算员对日常统计核算工作须认真对待，每周直接上报，并上报到IE与财务部成本组要并行，而不是现在的先上报到IE，再由IE调整汇总再报到财务部成本组，而成本组只需要相关数据指标并对其进行提炼出自己本部所需要的数据，而IE方面自己可以处理自己方事务，不需要IE调整汇总再报财务部成本组一环，从而提供数据报表传递的及时性，沟通的直接性。

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2.4.4、车间二级核算模式建立后，车间可以及时提供相关物料、工费耗用、制程通达率及制程异常等指标，同时财务部成本组的工作与实际结合更加紧密。

2.4.5、生产部根据公司现有情况及将来发展态势，各区主管经理、工序班组主管、相关统计核算员，需及时准确的提供相关报表及数据（以上及以下相关报表及数据包括纸质与相应电子文档）：实行每周稽核、月末总核制，每周收发存报表于次周第一个工作日下午2时前报与财务部相关组相关人员手中，如有延误从其薪酬绩效中给予处罚；跨月时将上月相关收发存报表或其他报表于次月第二个工作时上午10时前传递到财务部相关组相关人员，如有周稽核未完数据，也一并上传上来，保证数据、经济业务、数据流、单据流的完整性、连续性。

2.5、设备管理循环——设备保养、维护、修理、中大修理管理

根据现在及将来发展需求，及时完善设备台帐、仪器具表台帐、设备维修台帐以及自制配件、工具台帐等及相关报表，并依据每周稽核、月末总核制处理并报送相关数据及报表。

2.6、技术部（工艺组、质检组、试验室）

根据公司现在状况与未来发展态势，及时处理好相关成本单据流转，财务部成本组及时了解各种产品的生产流程、工艺路线、物料结构，技术部须在产品订单到工艺组进行工艺分解后，将相关作业指标下传到生产部的同时传给财务部成本组一份，并列印受控文件，如有变动或正常生产，便于成本组相关人员及进反应与调整，从而消除成本核算与实际成本的差距。

2.7、人力资源循环方面

及时配置相关人员，将人力、后勤考核、职工薪酬计算在预定的时间内调整成生产区间、工序班组、机台细化程度，以便相应方面的成本考核与归集核算。并于每月第二个工作日上午10时前将上月相关报表与数据传递到财务部相关组相关人员。同时参考实行每周稽核、月末总核制对考勤数据进行核对处理、上报数据，将月底或次月初的工作尽量前移，以便与其他部门提供的数据同步。

再者根据实际情况，与生产、技术、设备、能源等部门的沟通与协调，制定相关人工、工时等定额及标准。

2.8、水、电、气配给部门

按照每周稽核、月末总核制原则及时供相关报表、数据到财务部成本组，在计量、记录数据要及时准确，将配合公司各部门将成各部门本效益相关计量的软硬件配置完善。（对于公司水、电、气体耗用计量表（总表与分表），除氯气外，其他耗用的都应该把总表与分表配合，以方便成本核算。）

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