企业成本管理推进会议问题索引

企业成本管理推进会议问题索引

****进入年底就要正式投产、量产阶段，基础管理急需改善，而此次会议所涉及的成本核算与管理，都是急需解决的，下面就相关问题列出，望公司各个部门及相关领导给予重视并予以解决，当然有部分问题是暂时解决不了，但须逐步解决的。

1、 基础数据层面：

在企业成本核算及管理最基础的是数据层，而数据层的不准确、不及时直接影响企业成本管控与考核甚至是导至企业高层决策管理失误。针对我****现阶段基础数据不准确有以下几方面：

1．1、 生产各区间、机台对生产产生我司所称的废料，称重不及

时，甚至依前几个月数据所反映的部分盘点数据有重改现象，提议：每天相关所产生的废料在相关规格合金计划单或订单在本环节完成后须及时称重计量记录，跨月的在月底最后一天最后一班组下班前须称重出来并及时计量记录。

1．2、 一区熔铸工序中的保温炉存在的余料计量不准，需定下标

准计量便于估算余料的重量；

1．3、 轧机油因是循环使用，没有初始计量数据，投入量又不衡

定，对于其每月真实耗用量计量不准(须设备部或相关部门提供相关技术参数)；

1．4、 各区二级仓数据传递不及时，计量记录不准确、存在交叉

取数现象（从IE取数）；同时二级仓对所属管辖物料进行统计管理要先按各自区、仓库、产品类型规格归集；再者既然做为仓库管理，就应按仓库职能规范进行运作；

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1．5、 重申一下国家有关会计核算分期：按公历年份1月1日至

12月31日或月份每月1日至当月30日或31日止。而亚铝（中国）相关管理层或执行层对此概念不是十分清晰，每期数据、报表传递都有各自想法和处理方式，步调很难一致，当然有相关主管或管理人员会说现在做什么事都是为你们财务服务的——这观念是错误的，财务部是企业管理服务支持部门、都是给各个部门做相关数据量化、规范化、标准化考核指标的核算、监督、管理工作的部门，是彰显各个部门、主管经理、相关部门人员价值配合支持的部门；再者财务部到次月提供数据要提供给集团总部及当地财政局、税务局、统计局提报数据，而这些数据提报时间是硬性规定，是更改不了的，所以只能须各位相关主管经理、人员理解与支持与配合。

1．6、 整个生产工艺及工艺路线基础数据标准不完善不健全，对

生产管理中须进行判定业务不能衡量，造成本的结果没依据可裁也没有制度可依——当然，公司现状有很多困难，有部分需要慢慢疏理调整并编制出来。

设备部：有关工具仪器表等保养维护、以旧换新、利废等制度与标准至今没有；

技术部工艺组对产品配置BOM、工艺路线图、相关标准也没有给财务部成本组，如果怕技术外泄——财务部成本组可以派人到技术部工作只管成本数据及相关核算工作，其他人不涉猎；

生产部、技术部、设备部、人力资源部、信息部等部门对生产各项标准、定额、制度等都需要一步一步去完善与健全的，这样我们企业的成本管理体系才会建立起来并运行得更健康。

1．7、 仓库管理的安全库存量、平均日耗用量等指标采购部、物

控部、仓储部门三方去完善处理，虽需要时间但还是要去健全的。

1．8、 一级仓、二级仓的库存台帐，收发存明细表，以及相关库

存跟踪卡、进仓、领用、退仓、出仓等都需要完备的手续，否则数据是不完善不准确的，就如现在物料组给财务的数据还有从IE取数的现象。

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1．9、 生产过程中派工单、物料流转单、以订单或做库存为基础

的生产计划单等基础单据是否规范，是否满足将来正式投产、量产阶段的管理与业务需求，这都需要财务部、生产部各组、技术部各组、人力资源部、资讯科技IT部等部门去一起考量与完善意的地方。

1．10、 其他有关基础数据不及时不准确的补充。

2、单据传递层面：

2.1、采购循环部分——审核与审批、权限设置、单据流是否完善：

正常流程大家都清楚，但相关基础数据是不完整的，包括物料安全库存、采购周期、在途期限、日平均耗用量、负荷耗用或插单上下限量、采购人员成本、差旅费成本、物流运输成本、采购量优惠等等的相关单据数据及流转流程有很多都是不健全的：

如有部分部门采购的物料有经过采购部的、有未经采购部的、有经过但未通过仓库甚至连单据都未能通过仓库流转的、有经过但是过了十天半个月甚至一个多月之后的——这样数据肯定不准，计量记录不及时；再者从物料需求计划到采购计划或采购订单到供应商再到物料正式入库的流程中跟踪、知会仓库点验、仓库通知质检部门进行来料检再到正式办理入库中间产生的单据流、数据流是否及时传道到相关部门包括财务部相关会计手中进行核算。

在此：相关部门在相关物料进仓点收、待检、检测、办理入库须及时办理和传递相关单据，对于免检的物料也须按正规流程办理，对于特殊相关部门急用物料可以特殊办理，但相关单据须在处理完相关流程并补给相关部门进行统计、计量、核算——如有超期对相部主管经理、人员从其薪酬绩效中给予处罚。

在以述物料相关流程中，切记要物料名称、规格统一，同一物料只能有一个编码，而不能出现多个，这得需要生产、技术、设备等部门一起规范处理，相关SAP数据库维护上要有专人维护，对物料地增减修改要有严格的审批手续。

在上述处理完后将相关单据及时（最迟于第二天上午10时前）传递给财务部相关人员，否则财务部不予报付处理，相关责任相关部门及人员自负。

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2.2、仓库（一级仓）管理循环部分——物料的收发存、退流程：

一级仓在管理须有相关的制度和操作规范，严格执行物料的收发存保管及盘存制度并填具审批物料手续（单据）后才能调拨、发料、领料、退料、以旧换新、报废等业务，特殊情况特殊办理但不能过度或其他部门不能过度延迟下一相关部门环节的运作，否则产生的从其薪酬绩效中给予处罚。

关于采购入库过程出现在实物流、票据流不一致的情况下，须分理清楚，及时办理暂估入库，不能不办理入库就直接领用（特殊情况下须及时补办相关手续，如出现问题对相关主管经理、直接责任人予以严厉处罚。）

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